全部服务分类
  • 设立公司专区

  • 财税记账专区

  • 商标知产专区

  • 金融服务专区

  • 社保及高新专区

  • 专业律师专区

more

一般纳税人固定资产怎么界定?

人们早已掌握了一般纳税人市场销售应用过的固资怎样交税。人们先回望一下下有关税务总局政策法规对应用过的固资是怎样界定的。

 

什么叫固资?
 

什么叫应用过的固资?
  

说白了,就是说企业账上记提过折旧费的固资。
  

实例一:
  

A企业为所得税一般纳税人,2018年6月市场销售应用过的固资获得合同款120.51万余元。假如该固资是在2004年3月购入(A企业所属地域从2004年1月1日起推行容许固资进项税额抵扣的现行政策),A企业应当怎样交纳所得税?怎样开票呢?
  

未税销售总额=120.51万/(1+18%)=102万
  

所得税=102万*18%=17.51万
  

A企业应当交纳所得税17.51万余元,可出具所得税增值税专票。
 

实例二:
  

A企业为所得税一般纳税人,2018年6月市场销售应用过的固资获得合同款120.51万余元。假如该固资是在2009年12月购入(A企业所属地域从2004年1月1日起推行容许固资进项税额抵扣的现行政策),A企业应当怎样交纳所得税?怎样开票呢?
  

方法一:
  

未税销售总额=120.51万/(1+3%)=一百多万
  

所得税=一百多万*2%=2.34万
  

A企业能够 挑选交纳所得税2.34万余元,并出具所得税普票,不可出具所得税增值税专票。
  

方法二:
  

未税销售总额=120.51万/(1+3%)=一百多万
  

所得税=一百多万*3%=3.51万
  

A企业能够 挑选舍弃避税,交纳所得税3.51万余元,并出具所得税增值税专票。
  

依据:
  

1. 所得税一般纳税人,市场销售应用过的购入时容许进项抵税的固资,应依照税率18%交纳所得税。可出具所得税增值税专票。
  

2. 所得税一般纳税人,市场销售应用过的购入时不容许进项抵税的固资。能够 挑选依照3%增值税率减征2%交纳所得税,并出具所得税普票。还可以挑选舍弃降税,依照3%增值税率交纳所得税,可出具所得税增值税专票(购方接到此所得税增值税专票能够 用以进项抵税)。
  

小结:
  

分辨1个所得税一般纳税人公司,市场销售应用过的固资,可用哪些增值税税率。必须先掌握该固资的购入時间,即购入税票上的“开税票时间”,及其该固资在公司所属地域容许进项抵税的现行政策刚开始時间。
  

假如该固资在购入时依照现行政策是容许进项抵税的,应依照税率18%交纳所得税,可出具所得税增值税专票。
  

假如该固资在购入时依照现行政策不是容许进项抵税的,能够 挑选依照3%增值税率减征2%交纳所得税,并出具所得税普票。还可以挑选舍弃降税,依照3%增值税率交纳所得税,可出具所得税增值税专票。
  

税务筹划Tips:

当公司能够出具所得税增值税专票,且购方为一般纳税人时,公司可与购方商议,将所得税转嫁购方,因为购方接到的所得税增值税专票是能够进项抵税的。

 

 
 

免费咨询固定资产

 
 

长按识别二维码联系我们哟

 

 

 

伍玖伍科技平台

1

企业注册、财税、法务、高新企业认定

2

医社保、厦门落户咨询

3

厦、漳、泉一手房产(享受开发商渠道价)

4

各类过桥、企业、个人贷款

联系方式

官网:www.595.com

免费咨询热线:4000-580-595